湖北銀行IPO“翻車現場”：招股書與年報大量數據對不上

湖北銀行於2022年11月正式開啓IPO，擬公開發行的股票數量不超過25.37億股，保薦機構爲中信證券，畢馬威華振會計師事務擔任審計機構。

在招股書中，湖北銀行及其董監高、保薦機構均承諾，招股說明書及其摘要不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，會計機構亦承諾招股書中財務會計資料真實、完整，並出具了無保留意見。

然而讓人意想不到的是這樣一份由國內頭部券商和會計事務所共同保駕的招股書竟然與銀行官網披露的年報數據出現了大面積衝突，從營收淨利潤等業績指標到資產規模再到不良貸款率、資本充足率等監管指標均存在不一致。

招股書顯示，2019年、2020年和2021年，湖北銀行營業收入分別爲81.19億元、79.18億元和76.73億元。

來源：湖北銀行招股書

而根據湖北銀行官網披露的年報數據，2019年、2020年和2021年該行營業收入爲80億元、78.21億元和76.73億元。可以看出，2019年、2020年招股書中的數據分別比年報高1.19億元和0.97億元。

來源：湖北銀行官網年報

在資產規模方面，招股書披露2019年末、2020 年末和2021 年末該行資產總額分別爲2619億元、3033億元和3511億。

來源：湖北銀行招股書

而年報披露的數據顯示，同期湖北銀行總資產分別爲2621億元、3045億元和3502億元，招股書和年報三年相差數據分別爲2億元、12億元和9億元。

來源：湖北銀行官網年報

以財務報表的運行邏輯來看，只要營業收入和總資產數據不一致，其他數據基本上也很難一致了。

比如招股書顯示，2019年末、2020 年末和2021 年的利息淨收入爲68.64億元、68.13億元和66.52億元。而年報上的數據是75.89億元、73.61億元65.98億元。

來源：湖北銀行招股書

還有投資淨收益數據招股書顯示2019年末、2020 年末和2021 年爲9.40億元、8億元和11.68億元。而年報上的數據爲2.14億元、2.52億元和12億元，招股書的數據比年報的數據分別多出了7.26億元、5.48億元和0.32億元。

來源：湖北銀行官網年報

這一系列數據差異導致淨利潤數據也明顯不一致，招股書披露2019年、2020年和2021年淨利潤數據分別是18.98億元、13.18億元和17.56億元。而年報披露同期淨利潤19.5億元、15.53億元和17.56億元，除了2021年數據相同外，2019年和2020年分別相差0.52億元、2.35億元。

淨利潤與資產規模數據不一致，資產利潤率、資本利潤率和成本收入比等盈利能力指標自然也不會一致。

來源：湖北銀行招股書

招股書披露2019年、2020年和2021年湖北銀行的資產利潤率爲0.75%、0.47%和0.54%。而年報顯示同期數據爲0.78%、0.55%和0.54% 。

來源：湖北銀行官網年報

此外，湖北銀行招股書資本充足率、不良貸款率、撥備覆蓋率和借款人集中度等監管指標均與年報存在不一致。

資本充足率方面，招股書披露2019年、2020年和2021年的數據爲13.18%、12.18%和13.89%。而年報數據爲14.01%、13.11%和13.85%。

來源：湖北銀行官網年報

一級資本充足率和核心一級資本充足率也是同樣的情況。招股書顯示，2021年核心一級資本充足率、一級資本充足率和資本充足率分別是10.61%、11%和13.89%；而年報則顯示爲10.58%、10.96%和13.85%，招股書中的數據均比年報數據高。

不良貸款率方面招股書披露2019年、2020年和2021年的數據爲3.44%、3.58%和2.25%。而年報披露的數據爲1.99%、2.49%和2.1%。值得注意的是，2021年末全國城市商業銀行不良貸款率爲1.9%，湖北銀行的不良貸款率明顯高於行業平均水平。

來源：湖北銀行官網年報

撥備覆蓋率方面，招股書披露2019年、2020年和2021年末的數據分別是163.4%、171.34%和203.54%。而年報披露的數據爲179.86%、165.19%和217.67%。

顯然，以上這些數據不過是湖北銀行招股書與年報數據“打架”的冰山一角。這背後究竟是人爲調節財務數據所致，還是會計差錯導致紕漏，無從而知。但是，拿着這樣一份明顯存在“硬傷”的招股書去闖IPO，湖北銀行恐怕凶多吉少了。（來源|商業華觀）