普華永道“頂格”處罰塵埃落定！監管部門披露恆大諸多“離了大譜”細節

距離調查九個多月後，普華永道收到財政部和證監會開出的“頂格”罰單，協同罰沒4.41億元，暫停業務資格半年。

9月13日， 財政部和證監會公佈了對普華永道的處罰決定。其中，財政部對普華永道涉及恆大地產2018年審計項目的違法行爲，罰沒共1.16億元。同時，對普華永道警告、暫停經營業務6個月、撤銷普華永道廣州分所的行政處罰；對4名簽字註冊會計師，吊銷註冊會計師證書；其餘7名參與編制恆大地產合併財務報表的註冊會計師，給予警告或罰款的行政處罰。

證監會則是採取“沒一罰十”頂格罰款，沒收普華永道案涉期間全部業務收入2774萬元，並處以頂格罰款2.97億元，對4次未收費債券發行審計服務按上限罰款2000萬元，合計罰沒3.25億元。

據證監會相關負責人介紹，“資格罰”方面，普華永道違法行爲情節嚴重，應暫停從事證券服務業務。鑑於財政部已對普華永道作出暫停經營業務的“資格罰”，暫停業務範圍涵蓋證券領域，證監會不另行對普華永道作出暫停從事證券服務業務的行政處罰。

處罰落定的同時，監管部門還披露了恆大項目諸多“離了大譜”的細節。根據證監會披露，普華永道在執行恆大地產2019年、2020年年報審計工作中未勤勉盡責，在審計過程中違反多項審計準則，違背多項審計要求，多項審計程序失效，未保持應有的職業懷疑，未作出正確的職業判斷，未發現恆大地產大金額、高比例財務造假。

一是審計工作底稿失真，地產項目觀察中約88%的記錄與實際執行情況不一致，底稿記錄內容嚴重不可靠。二是現場走訪程序失效，現場走訪認爲符合交樓條件的樓盤大部分實際未竣工交付，部分至證監會實地調查時仍未竣工交付，甚至是“一片空地”。三是樣本選取範圍失控，任由恆大地產替換樣本，將恆大地產標註“不讓去”的地產項目排除在走訪樣本之外。四是文件檢查程序失靈，覈驗無異常的交樓清單，實際上大量業主簽字確認日晚於資產負債表日。五是複覈程序失守，現場走訪程序複覈工作流於形式，複覈人員基於對走訪人員的“信任”出具複覈結論。

據證監會相關負責人介紹，普華永道一方面未勤勉盡責，未正確判斷2019年、2020年度恆大地產總體收入確認的實際情況，未對恆大地產財務數據異常情況保持合理職業懷疑，未有效識別恆大地產大金額、高比例的財務造假，甚至對恆大地產財務造假跡象和動向“睜一隻眼、閉一隻眼”；另一方面出具標準無保留意見的審計報告，爲5次債券發行出具保證財務數據真實、準確、完整的聲明，屬於所製作、出具的文件有虛假記載的情形。

另外，對於香港羅兵鹹永道會計師事務所爲中國恆大集團提供審計服務的有關責任，財政部將通過跨境審計監管合作機制，積極協調配合香港會計及財務彙報局對相關違法行爲進行調查處理。證監會稱，香港地區有關監管機構近期表示，正就恆大集團審計機構的相關審計等進行獨立調查，後續將協同財政部通過跨境執法合作機制和渠道，積極配合有關方面對相關違法行爲進行調查處理。

同日，普華永道官方發佈聲明稱，對於因此事給客戶以及大家帶來的影響深表歉意，並將竭盡全力贏回大家的信任。