贊助子女買房成家 「4大眉角」爸媽要注意

「買不起房」是現代多數年輕人的痛，因此，不少有經濟能力的父母，爲了幫助孩子成家，可能會有以下3種狀況：「直接給錢讓子女買房」、「直接送房」或「幫忙出頭期款，由小孩付貸款」等3種情境。3種狀況所需負擔的稅金大不同，哪種更省稅呢？《橘世代》【理財攻略】整理爸媽贊助兒女買房的4大眉角，在照顧子女的同時，也能爲自己的荷包省稅！

專家指出，現實中最常見爲第三種：父母贊助頭期款，讓孩子成家負擔後續貸款。2022年開始，每年的贈與免稅額調整爲244萬，但如果仍超過該怎辦？萬一贈送後子女態度丕變，未盡扶養義務，如何應對？

爲防範子女不孝，贈送前最好籤訂贈與契約。 圖／freepik

提醒1：善用贈與免稅額244萬

依法每人一年可享有244萬元贈與稅免稅額度，當父母打算幫子女「成家」，贈送一筆頭期款，可善用免稅額。恩典法律事務所律師周依潔說明，父和母可各自贈與子女244萬，一年即有488萬。

如果家中財政全由父親管理，那夫妻間可先相互贈與適用免稅，再將錢贈與子女。值得注意的是，周依潔說，「父母親互相贈與的時間、金額，與再贈與給子女，皆不可太接近」。

換言之，國稅局會懷疑實際上仍屬於父親贈與，僅是利用母親「規避贈與稅」，屆時國稅局以「實質課稅原則」，課父親贈與稅，且還得承擔逃漏稅的罰金風險。

其實還有另一種做法，假設父親贈與母親一棟「房產」，母親再贈與小孩「現金」，由於贈與物不同，因此遭聯想懷疑的可能性不大。周依潔表示，「跨年度贈與」亦是好方法，例如2022年12月贈與244萬，隔年2023年3月再送子女244萬，雖然僅相隔三個月，但跨年度在法律內屬合法。

提醒2：贈送金流要明確、有憑有據

小欣和老公新婚時，爸媽贈送一棟房產給小欣，小倆口開心入住，但三年後小欣離婚了，兩人對簿公堂時，先生行使「夫妻剩餘財產分配請求權」要分房產，小欣父母氣炸，送給女兒房子最後竟要分給無緣女婿…。

周依潔表示，小欣父母不用擔心。夫妻財產分配規定的前提是分配「婚後」財產，「婚前」的財產不用跟另一半分享，但如果在婚後才贈與，雖在法律規定不用分，但對簿公堂時如果沒提出證據，被對方分走的案例不少。因此，記得在贈與時向國稅局申報贈與，寫下贈與契約並留下匯款記錄，纔不會被有企圖的女婿或媳婦分走家產。

提醒3：籤贈與契約 避兒未盡扶養義務

小菁剛產下雙胞胎，父母爲了就近照顧孫子，買一棟更大的房子，希望和女兒女婿孫子住在一起，房產登記在小菁名下，不料幾年過去，小菁卻翻臉不認，不但要把父母趕出去，甚至要賣掉房產，父母傷心欲絕，送的房子還能收回來嗎？

「爲防範子女不孝，贈送前最好籤訂贈與契約」，律師周依潔直表示，類似案例屢見不鮮，父母贈送前，最好先跟子女談好籤訂「贈與契約」，清楚寫下要有附帶條件的贈與。以小菁的情況爲例，父母可寫贈送後小菁需履行扶養義務、或權狀由父母保管，以確保居住權，假若沒有做到，父母可撤銷贈與。

提醒4：父母贈送時選擇「不歸扣」

法律規定，結婚、分居、小孩創業（營業）等三種情況下，父母所贈送的錢或東西，在未來繼承時，可以不計入遺產分配。也就是說，父母在贈送時，若註記贈送的錢或房產「不歸扣」，繼承時該筆贈送就不會列入遺產分配。

假設小花新婚時，父母贈送一筆500萬嫁妝，當父母離世後，小花的哥哥小俊提出，小花應該少分一點，因爲小花先前已接收父母500萬元。如果父母在贈送500萬元時表明未來「不歸扣」，代表500萬不列入遺產分配計算。

反之，父母沒有特別表明，就會依據民法規定，受贈的財產價額，會加回去變成遺產的總額計算，小花分遺產時，就會分到比較少。

【小辭典】：歸扣

依據民法第1173條規定，繼承人當中在繼承開始前，因「結婚、分居或營業」等因素，有得到被繼承人的贈與財產，在繼承事實發生時，受到贈與的財產價額，應要加回去變成遺產的總額計算。(資料來源：恩典法律事務所)

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