父母留大筆保險理賠金要扣稅？受益人、要保人成關鍵眉角

在買保單前，必須先搞懂要保人、被保險人與受益人的關係，做好妥善安排纔是。 圖／freepik

保險是預防風險的商品，拿到家人的身故理賠金後可以用來安頓生活，但卻被通知要繳遺產稅、贈與稅、所得稅？而爲什麼我需要繳稅，一樣拿到理賠金的親友卻免稅？這跟投保時決定的要保人和受益人息息相關。

新聞上也常見到，因爲「要保人」、「被保險人」與「受益人」安排失當，導致被追繳稅的情況發生，因此在買保單前，必須先搞懂要保人、被保險人與受益人的關係，做好妥善安排纔是。

四個名詞教你看懂保單組成

保單主要由有保險人、要保人、被保險人與受益人共同構成，包括：

1.保險人：指保險公司。

2.要保人：其實指的就是「繳交保費的人」，同時也是擁有該保單權利義務的人，因爲保費是要保人繳的，所以保單價值也視爲要保人的有價資產；要保人可以爲法人或自然人。像是家長幫未成年的孩子買保單，「要保人」通常就是要掏腰包付保費的爸爸或媽媽。

3.被保險人：指的是「保單保障的對象」，當被保險人發生保單條款載明的理賠事件時，保險公司必須依條款負起理賠責任；必須爲自然人。常見情況是爸爸媽媽幫孩子買保單，「被保險人」就是孩子。

4.受益人：與保單權益較無直接關連，但卻是整張保單最主要的保險受益對象；可以爲法人或自然人。

我的保單要繳多少稅？視情況而定！

若想透過保單做租稅規畫的工具，一定要搞懂這些關係與安排，因爲做錯規畫比不做規畫還可怕。

基本上是「要保人≠被保險人」時，會衍生的稅負問題最多，所以最好的規畫方式，就是要保人與被保險人爲同一人。

因爲若「要保人≠被保險人」時，身故保險金一旦超過3330萬元時，超過部分會計入個人當年基本所得額，就會面臨被課稅的狀況。

舉例來說，若一家三口父親是要保人、母親是被保險人，而兒子是受益人，則不同情況下，將衍伸不同的稅負問題。

情況1—若擔任要保人的父親過世：

因保單價值是要保人的財產，因此必須計入遺產總額課稅。

情況2—若擔任被保險人的母親過世：

受益人兒子可以領到保險理賠金，雖沒有遺產稅的問題，但因爲是將父親的財產也就是保單價值，贈與給了兒子，因爲若該年度贈與金額大於244萬，就必須繳交贈與稅。此外，若受益人兒子領到的保險給付超過3300萬元，超過的部分必須併入受益人當年度所得，並於隔年繳交所得稅。

情況3—若想要變更要保人：

父母在子女還小時替他買保單，也就是父母爲要保人，而子女爲被保險人，等到子女長大成年時，父母想把將要保人改成爲子女，但因爲要保人變更，視同保單價值的轉移，等同於財產轉移，會被視爲贈與行爲、課徵贈與稅。

最好的解決之道是，做要保人變更的時候，保單價值最好不要超過每年度贈與稅免稅額244萬元，萬一真的超過，最好是分不同保單年度做要保人變更。

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