全稅種政策解讀與案例分析

案例豐富、具體(近200個案例分析)

一、全稅種政策解讀與案例分析

近年來，我國稅收制度改革不斷深化，稅收徵管體制持續優化，稅務執法和納稅服務的規範性、便捷性、精準性不斷提升。但是，這與推進國家治理體系和治理能力現代化的要求相比、與納稅人繳費人的期待相比，仍有一定差距。

我國稅務系統確立了以“帶好隊伍、幹好稅務”爲主要內容的新時代稅收現代化建設總目標，大力推進“人才興稅”戰略，深入構建稅務系統人才隊伍建設新體系，讓吃苦者吃香，有爲者有位，出力者出彩，持續鍛造稅務鐵軍、夯實人才基礎。這必將有力促進構建稅務部門全面從嚴治黨新格局，引領保障高質量推進新發展階段稅收現代化，不斷取得新成績、開創新局面，更好發揮稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用，爲服務國家治理現代化、高質量發展提供有力支撐。

幹好稅務工作，必然要求稅務人員系統地、深入地、真正地掌握全部現行有效稅收、社會保險費。非稅收入法規政策知識，不允許只是略知一二、只有皮毛功夫，不允許存在南郭先生；必然要求加強貫徹落實稅收政策的宣傳、輔導工作，確保政策盡人皆知、易懂能會，注重實效；力戒泛泛而談、蜻蜓點水、懸在空中不能落地;力戒官僚主義、形式主義。

各級稅務機關可以充分運用稅務圖書，專門組織開展面向納稅人的政策輔導。對普遍適用的政策進行系統輔導，對重要專項政策進行專題輔導；對持續經營的納稅人及時開展政策更新輔導，對新開辦的納稅人及時送政策上門，幫助企業及時瞭解、充分適用政策。

稅務部門離市場主體最近，直接服務納稅人繳費人，是與人民羣衆打交道最多、頻度最高、聯繫最緊密的政府部門之一。國務院要求稅務機關縱深推進“放管服”改革，加快營造市場化、法治化、國際化營商環境，激發各類市場主體活力。國家稅務總局要求各級稅務機關通過多種途徑、運用有針對性的方法，進一步廣泛宣傳稅費優惠政策和依法組織收入，及時迴應各方面關切的問題，主動釋疑解惑。

在組織收入方面，我國稅務機關從以前的“以收稅爲主”轉變爲機構改革後的“既收稅又收費”，進一步保障國家財力。國家稅務總局要求各級稅務機關要緊緊圍繞轉方式，穩徵收、防風險，紮實推進社會保險費和非稅收入工作；緊緊依據中央政策、緊緊依靠地方政府、緊緊依託有關部門，精誠共治、穩中求進做好社保非稅工作。

爲了幫助全國廣大涉稅人士(含稅務幹部、納稅人繳費人、涉稅中介人員及其他財經、管理人士)快速高效、系統全面、深入細節、準確地掌握和應用最新的關於所有稅種，社會保險費和劃轉稅務機關征管的非稅收入的法規政策，“學深吃透政策精神，熟練掌握業務操作”，學習興稅，助力全國各地基層做好本地區稅收、社保費、非稅收入的培訓工作和全國廣大財稅人員維續教育工作。助力培養既懂管理又懂技術的骨幹人才、領軍人才、高層次複合型人才。全國著名財稅專家、財會稅審實務應用研究前沿學術帶頭人賀志東教授主持編寫了《全稅(費)種政策解讀及案例分析》一書。本書可作爲全國各地涉稅費基層組織和個人人手一冊的培訓輔導或業餘自修教材，也可以用於其他方面。

本書共19章，分爲5篇(綜合篇、貨物和勞務稅篇、所得稅篇、財產和行爲稅篇、社會保險費和非稅收入篇)，內容包括稅收(稅法)、社會保險費和非稅收入綜述，增值稅，消費稅，車輛購置稅，企業所得稅，個人所得稅，房產稅，城鎮土地使用稅，城市維護建設稅，印花稅，資源稅，土地增值稅，車船稅，菸葉稅，契稅，耕地佔用稅，環境保護稅，社會保險費，非稅收入等方面實務操作知識(政策解讀和案

例分析)。

本書可作爲學習涉稅知識，案頭隨時翻閱、查檢的工具書，用以解決實際涉稅費工作中幾乎所有的操作實務問題。

本書主要特色：(1)具有很強的可操作性、實用性，絕不泛泛而談，力戒僅原理性空洞說教；(2)案例豐富、具體(近200個案例分析)；(3)講解全面、透徹、通俗；(4)具有專業性，權威性、創造性；(5)內容嚴格依據最新有效的稅收、社會保險費、非稅收入政策法規等編寫；(6)由全國著名稅務專家(正教授級職稱的評審專家)親自解讀、精心點撥；(7)內容全面、資料詳盡、條理清晰，按稅費要素排列編寫，查閱方便。

本書主要適用對象:全國各地廣大稅務(含稅務幹部、納稅人維費人、涉稅中介人員)、會計、財務、內部審計、國家審計、稅務師、註冊會計師、律師、企業管理等財稅人士。

在本書編寫過程中，作者參考、借鑑了國內外一些相關文獻資料。本書的出版得到了文信會計出版社和中華第一財稅網專家委員會的大力支持和幫助。

希望全體學員、廣大涉稅人員刻苦學習，潛心鑽研稅法、社會保險費和非稅收入法規政策知識。掌握其全部內容和精髓，並結合本單位或個人的實際情況，學以致用，全面提升涉稅工作的服務效能，算好稅、辦好稅，進一步提高稅費業務技能和管理水平，爲實現中華民族偉大復興的中國夢添磚加瓦、作出新的更大貢獻!

掃碼立即購買

二、土地增值稅實務與案例

2019年7月，財政部、稅務總局就《中華人民共和國土地增值稅法(徵求意見稿)》向社會公開徵求意見，這標誌着我國土地增值稅立法取得了實質性進展。爲記錄與配合這次偉大的改革，2020年4月，筆者的專著《土地增值稅實務與案例》由立信會計出版社出版，深受讀者朋友的喜愛，兩年先後重印五次。

該書出版後，國家稅務總局於2021年10月簡化了土地增值稅免稅事項辦理，由事前備案改爲納稅人自行判別、自主申報享受、相關資料留存備查。海南省稅務局出臺了《土地增值稅清算工作規程和清算審覈管理辦法》，西藏自治區稅務局出臺了《土地增值稅清算管理規程》，江蘇省稅務局實施了“1+N”土地增值稅管理制度等。

與此同時，筆者應邀到國家稅務總局黨校(國家稅務總局稅務幹部學院)掛職任教，有機會向國內頂尖稅收專家當面請教，並與他們共同探討土地增值稅等稅收治理疑難問題。這兩年，多省稅務系統組織了土地增值稅崗位練兵比武活動，很榮幸受邀爲江蘇、貴州、河北等地參賽選手講授土地增值稅清算疑難問題，與國內一流土地增值稅徵管專家深入交流清算審覈工作體會。因此，很有必要結合土地增值稅新規、筆者最新研究成果和涉稅工作、教學體會對該書進行修改、完善。併力圖做到:

一是注重體系研究。由於土地增值稅清算要求高、把握難、風險大，一直讓廣大納稅人和基層稅務幹部感到困擾。本書緊緊圍繞土地增值稅預徵與清算這一主線展開,具體包括:土地增值稅概述、轉讓房地產收入、扣除項目、稅收優惠、預徵與清算、應納稅額計算、清算管理、後續管理與風險管理、企業改制重組徵收管理以及清算鑑證共十一章內容，系統構建並全面闡述了現行土地增值稅從預徵到清算，以及後續管理與清算鑑證等政策體系。

二是突出清算實務。本書突出實務，針對土地增值稅預徵與清算過程中的疑難問題，從清算申報、清算受理、清算審覈，到後續管理、風險管理，再到清算後尾盤銷售及清算鑑證等全流程給出實操指導。此外，還系統歸納了不同省(區、市)有關共同成本費用分攤方法、土地出讓金返還款項的處理、不得扣除項目等的具體規定。

三是精選典型案例。該書收集整理大量典型案例，如大山房地產公司清算案,德發房地產公司稅案，翡翠國際社區置業公司以轉讓股權形式轉讓房地產、銀城房地產公司土地增值稅清算案等，同時還針對不同省區、市關於土地增值稅清算收入的不同執行口徑設計了實務案例、轉讓不同類型房地產應納稅額計算案例等，以案說法、啓發運用。

四是關注清算審覈。爲配合近年來全國稅務系統全面加強土地增值稅清算審覈工作，本書還增加了大量土地增值稅清算審覈內容，如土地增值稅收入風險與審覈、扣除項目風險與審覈、取得土地使用權支付金額的審覈、房地產開發成本的審覈、房地產開發費用的審覈、清算單位的審覈、清算條件的審覈等。

五是緊跟稅收立法。本書在以大量案例解析現行土地增值稅政策規定的同時，緊跟土地增值稅立法動態，並全面對比分析了《中華人民共和國土地增值稅法(徵求意見稿)》與現行《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》及其實施細則的主要變化。

掃碼立即購買

三、靈活用工的合規之路：合規解決方案的路徑設計

目前，靈工平臺基本涉及了各個行業，但基本的合規問題並沒有得到普遍認知，因此充滿了快速發展與有效監管之間的激烈衝突。

站在第一線，筆者能深切體察到無論是業界還是監管層都希望有一些普適的合規解決方案爲這個行業提供正確的導向,並讓整個行業形成一個基本的合規認知，讓監管成本有效降低,讓行業有序發展和健康競爭。

爲此，筆者創作了《靈活用工的合規之路：合規解決方案的路徑設計》這本書。

本書是站在靈活用工平臺視角下法律合規解決方案的第一本專著。就靈活用工這個場景下討論的合規問題，絕大部分是在人力資源維度下、從用工需求方的視角剖析靈活用工市場的發展趨勢和麪臨的問題，但唯獨沒有站在靈活用工市場服務商(本書定義的靈工平臺)的視角去抓取本質的合規問題。

本書以大量一線項目合規律師的視角，帶領希望近距離觀察這個行業、正在參與這個行業、希望監督和引導這個行業的融入者清晰地看到合規的路徑和邊界，並全面瞭解靈工平臺面臨的所有法律問題，以及當下合理的合規建議。

在構建本書的邏輯框架時,筆者曾試圖從一個靈工平臺的視角真實還原發展歷程中面臨的合規問題，後來發現這樣的路徑設計並不符合商業邏輯。現實中，靈工平臺往往是發展到一定階段之後，纔會回過來考慮和“補救”合規的問題。

因此,本書開篇以“理想”的靈工平臺體系構建爲先導;

第一章梳理整個靈工平臺行業普遍的合規風險與解決方案;

緊接着在第二章中進一步探析解決方案的具體模式;

然後通過第三章的典型案例解析說明上述風險的實際現狀;

針對靈工平臺各種矛盾引發的爭議,在第四章聚焦政府層面探討如何通過釋放一系列新政措施對行業進行監督和引導;

第五章建立在之前章節的理解之上，與監管維度匹配後爲具體行業提出的解決方案;

最後一章是對整個行業的展望，分析和解讀隨着業務的延展，靈工平臺在網絡招聘和數據安全等層面合規的發展趨勢。

以下是本書各個章節的思維導圖：

筆者看到的現狀是，面對勞動者的社會保障問題，靈工平臺可以起到良好的平衡作用,讓勞動者的社會保障福利在企業組織、第三方服務主體、社會保障部門以及勞動者之間實現動態平衡。而靈活用工模式可以平衡效率和公平的問題，靈工平臺通過良好的機制設計，某種程度上可以替代政府在機制設計上的爲難之處,通過結合稅收方式和成本的考量,構建勞動者與企業組織之間的最優法律關係，從而實現社會整體福利的提升。

希望大家一同努力，未來靈工平臺有可能通過數字科技幫助政府構建一個動態的社會保障體系的成本分攤機制。

本書的作者：高亞平，復旦大學法律碩士，浙江大學經濟學學士，德恆（上海）律師事務所合夥人律師。2011年加入德恆（上海）律師事務所，現兼任上海多家稅務師事務所法律顧問。專業領域：新經濟平臺合規（靈工平臺合規、稅務籌劃、數據合規等）。作爲國內最早從事靈活用工平臺、共享經濟平臺合規風控及平臺內自由職業者經營收入稅務籌劃服務的律師，擔任多家頭部靈工平臺合規顧問，首次在領域內提出並在實踐中打造了靈工平臺合規體系模型、新經濟平臺流量合規體系和數據合規五維模型。

周夢，華東師範大學法律碩士，德恆（上海）律師事務所高亞平律師團隊律師。專業領域：新經濟領域合規，包括平臺數據合規、稅法合規、平臺架構搭建等，尤其擅長靈工平臺合規法律服務。

紀倩，華東政法大學法律碩士，德恆（上海）律師事務所高亞平律師團隊律師。專業領域：新經濟領域合規，包括社交電商平臺合規、稅法合規、流量合規等，尤其擅長靈工平臺合規法律服務。

掃碼立即購買