「稅務知識」什麼是日本消費稅

您知道什麼是消費稅嗎？日本的“消費稅”和歐洲的“增值稅”是同一個稅嗎？日本的消費稅率是多少？需要自己註冊日本消費稅嗎？什麼時候申報？如果逾期繳稅會怎樣？

看完今天這篇文章以上問題就迎刃而解了，特別是在日本銷售的賣家們一定不要錯過！滿滿的乾貨哦！

日本消費稅

在日本，增值稅或GST的等價物被稱爲消費稅(Japanese consumption tax，"JCT"）,是指在購買商品或接受服務時對交易徵收的一種稅，於1989年1月推出。商品在生產和流通的的各個階段，每次銷售都會追加到商品的銷售價格上，稅金最終由消費者承擔。

雖然承擔消費稅的是消費者，但銷售商品或提供服務的一方，即企業經營者有義務申報並繳納消費稅。類似於歐洲的增值稅制度。

日本消費稅稅率

日本消費稅包括消費稅和地方消費稅，一般情況爲標準10%， 輕減稅率8%，但是8%輕減稅率僅適用於食品和飲料以及報紙等。

消費稅率和地方消費稅率如下表

（來源日本稅務局

消費稅註冊起徵點

日本消費稅也是在進口、銷售環節都徵收，所以跟歐洲VAT的操作流程相似，可以按照增值稅來理解。

根據納稅年度前兩年的基準年，日本每年的消費稅合規門檻爲1000萬日元。賣家如果是在日本境內發貨，若需開票或者銷售超限額時，都要註冊日本銷售稅。

超閾值註冊

納稅年度或註冊資金達到以下標準，需要履行註冊及申報義務：

自願註冊

可以選擇自願註冊，應稅供應低於此限制的出口商可以選擇成爲應稅企業，以促進進口消費稅的退回，以及需要開票的企業都可以自願註冊。

免稅制度——中小企業的特例

爲了減輕小規模經營者的事務負擔，在該徵收期間的基準期間（個體經營者爲當年的前一年、事業年度爲1年的法人爲該事業年度的前一個事業年度）應徵稅銷售額在1,000萬日元以下的經營者（除已選爲徵稅經營者外），在滿足一定條件的情況下可免除其在此徵稅期間內的納稅義務。

稅務代理人

非居民企業必須指定日本居民稅務代理人。該代理人負責公司與日本稅務機關之間的所有通信。

日本消費稅的申報和納稅期限

日本消費稅的申報週期：一般以年度申報。

申報截止時間：作爲一般規則，從納稅期間結束的次日起2個月內（對於個體經營者至次年3月31日止）。您必須向稅務局提交消費稅和地方消費稅的最終納稅申報表，並將與納稅申報表相關的消費稅金額和地方消費稅金額一併繳納給稅局。

如果納稅人逾期繳稅，將根據法定繳款期限次日至繳款日的天數，將被處以2.5%至8.8%的罰款，作爲 "滯納金"。