規畫資產傳承 保單具6大優點

以保險規畫財富傳承。（華南銀行提供）

爲保有足夠的現金，可透過保險爲家人安排生活費的需求。（國泰人壽提供）

對於財產的轉移、財富傳承，保單是民衆常選擇的方式之一，安永會計師事務所執業會計師林志翔表示，保險除了原先的風險轉移性質之外，更具有生活保障、投資理財；資產傳承與保全、預留稅源特徵等。針對不同需求及資產配置的安排規畫，是現代不可或缺的傳承工具之一。

林志翔表示，親人過世後，往往接踵而來的便是費用及稅捐方面支出，例如生前未結清的醫療費、喪葬費、稅金，甚至被繼承人因投資槓桿留下的銀行債務如房貸等，也都是一筆可觀的支出，若被繼承人是家庭的主要經濟來源，家人生活費恐陷入困頓，遺產又是要繳清遺產稅後纔可以動用，申報及覈定需要相當的時間，爲保有足夠的現金流，可以透過保險爲家人安排生活費的需求。

許多高淨值人士的遺產多爲股票、不動產，未必有足夠現金繳納遺產稅，繼承的子女沒有足夠現金，礙於繳稅期限，繼承人有可能被迫提供擔保品，因此父母在規畫繼承前考慮到繼承人的現金是否充足外，死亡理賠金也是可作爲預留遺產稅的方式之一。

有隔離效果 防分產糾紛

此外，外界最關心的就是，人壽保單可以發揮節稅的效果，根據《保險法》規定，保險金額約定在被保險人死亡時，其所指定的受益人其金額不得作爲被保險人的遺產；《遺產及贈與稅法》也規定，人壽保險金額、軍、公教、勞工與農民保險的保險金額也不計入遺產總額，具節稅效果。

此外，保險理賠也可不受《民法》夫妻剩餘財產、特留分等規範，具有遺產隔離效果，有助於被繼承者希望某部分財產遺留給特定人的意願、減少子女間遺產繼承糾紛。

選擇合適信託 財產不敗光

父母、長輩也擔心家產被後代子孫敗光，且規模不夠大也見得適合信託，金管會已經開放保險金可改爲分期給付，僅須注意相關分期給付條款應嵌入新保險契約當中，舊保險契約則可以採批註方式變更，方便簡單就能達到照顧後代、保障升級的目標。

父母購買受益人爲子女的保單可隨時依個人意願變更受益人、調整受益人順位或分配比例，父母可藉此有效保留及提升對資產的控制權。此外保單還具有當生活有急用時，可以取回保單價值準備金或質借，因應生活所需、遺留給子女時，繼承或其他無償取得財產，子女離婚時也不適用剩餘財產分配權，也具有資產分割的效果，避免財富外流風險。

拋棄繼承想清楚 避免稅暴增

臺北國稅局則表示，有時候繼承時，媽媽會直接拋棄繼承將遺產都留給子女，但是有時候這樣的作法就不得使用配偶的扣除額，使遺產稅暴增，所以民衆要拋棄繼承之前要計算清楚。

舉例來說，甲先生有1名成年子女，於今年1月1日過世，遺產總額大約是2000萬，如果妻子、孩子都繼承，可扣除的包含免稅額1333萬、配偶的493萬、直系血親卑親屬50萬元，以及喪葬費扣除額123萬元，遺產淨額剩下1萬元，依10％遺產稅率計，僅須繳納1000元；如果妻子拋棄繼承，就不能享受493萬元扣除額，遺產淨額爲494萬元，課徵10％稅，遺產稅暴增到49.4萬元，等於多繳49.3萬元。